Toda pessoa jurídica deve contribuir com o PIS e o COFINS, com exceção das empresas de pequeno porte cadastradas no Simples Nacional. 

PIS é a sigla para Programa de Integração Social. Esse é um tributo destinado a promover a integração social do empregado. 

Já o COFINS, Contribuição para Financiamento da Seguridade Social, é um tributo  para o financiamento da Previdência Social, Assistência Social e Saúde Pública.

Como funcionam os tributos PIS e COFINS?

Os valores obtidos pela arrecadação do PIS e COFINS possuem a mesma base de cálculo, mas destinos diferentes. 

Enquanto o PIS é destinado a custear o abono salarial e o seguro-desemprego, o COFINS contribui para o fundo de previdência, para as aposentadorias e demais benefícios.

PIS e COFINS são recolhidos mensalmente, quando a empresa contabiliza os lucros,  tendo como prazo para pagamento até o dia 25 do mês seguinte à contabilização do lucro.

Como calcular PIS e COFINS

A base de cálculo para PIS e COFINS é o valor total do faturamento bruto da empresa. Além disso, é preciso avaliar a cumulatividade do regime para fazer a conta corretamente: 

Regime cumulativo 

As empresas que fazem o Imposto de Renda baseado no Lucro Presumido ou Arbitrado utilizam o regime cumulativo para o cálculo do PIS e COFINS. 

Nesse regime, a alíquota é de 0,65% para o PIS e de 3% para o COFINS. As alíquotas são multiplicadas pelo faturamento bruto mensal. Também não existem créditos sobre despesas ou lucros de qualquer natureza. 

Por exemplo: 

PIS/COFINS = Faturamento bruto * Alíquota (0,65% PIS ou 3% COFINS)

R$ 60.000,00 * 0,65% = R$ 390,00 seria o valor da tributação para o PIS

R$ 60.000,00 * 3% = R$ 1.800,00 seria o valor da tributação para o COFINS 

Regime não cumulativo

Nesse regime, encontram-se as empresas que fazem o Imposto de Renda baseado no Lucro Real. Portanto, podem existir créditos sobre determinados custos. 

Sendo assim, para fazer o cálculo do tributo, leva-se em consideração, além do faturamento bruto, algumas despesas como compra de mercadorias. As alíquotas desse regime são de 1,65% para o PIS e 7,6% para o COFINS.

Vamos ao exemplo:

Supondo que uma empresa tenha o faturamento de R$ 60.000,00 bruto no mês, e uma compra de R$ 22.000,00  no mesmo período, a fórmula para o cálculo do PIS e COFINS seria:

PIS/COFINS = PIS/COFINS sobre as vendas – crédito sobre as compras

Exemplo para o cálculo do PIS:

R$ 60.000,00 (faturamento bruto) * 1,65% = R$ 990,00 

R$ 22.000,00 (custos com compras) * 1,65% = R$ 363,00 

Então, o valor para pagamento do PIS seria a alíquota aplicada ao faturamento bruto – a alíquota aplicada às despesas, que entram como crédito. 

R$ 990,00  – R$ 363,00 = R$ 627,00 seria o valor do tributo do PIS daquele mês. 

Existem ainda a tributação sobre importações de PIS de 2,1%, COFINS de 9,75% e 1% adicional.

Por fim, o PIS possui ainda uma alíquota de 1% sobre a folha de pagamento de funcionários de entidades sem fins lucrativos, como igrejas e sindicatos.

Códigos DARF para pagamento do PIS e COFINS

O PIS e COFINS devem ser pagos por meio da DARF – o Documento de Arrecadação de Receitas Federais.

Para gerar esse documento, basta entrar no SICALC, um programa da Receita Federal para cálculo e impressão da DARF na internet.  Preencha de acordo com o código da categoria de sua empresa. 

Códigos para PIS

• 8109 – Cumulativo 
• 6912 – Não cumulativo
• 8301 – Folha de salários
• 0679 – Tributação de Bebidas Frias – Cervejas
• 0691 – Tributação de Bebidas Frias – Demais Bebidas
• 0906 – Regime Especial de Apuração e Pagamento (RECOB) – Álcool
• 1921 – Substituição tributária na revenda de produtos sujeitos a alíquotas diferenciadas 
• 3121 – Operações Intra-orçamentárias
• 3703 – Pessoa Jurídica de Direito Público
• 4574 – Entidades financeiras e equiparadas – PJ relacionadas no § 1º do art. 22 da Lei nº 8.212/1991
• 5434 – Importação de Serviços
• 6824 – Combustíveis
• 8496 – Substituição Tributária na Comercialização de Veículos 

Códigos para COFINS

• 2172 – Cumulativo 
• 5856 – Não cumulativo 
• 0760 – Tributação de Bebidas Frias – Cervejas
• 0776 – Tributação de Bebidas Frias – Demais Bebidas
• 0929 – Regime Especial de Apuração e Pagamento (RECOB) – Álcool
• 1840 – Substituição Tributária na Revenda de Produtos Sujeitos a Alíquotas Diferenciadas – Art. 64 da Lei nº 11.196/2005
• 5442 –  Importação de Serviços
• 6840 – Combustíveis
• 7987 – Entidades Financeiras e Equiparadas – PJ relacionadas no § 1º do art. 22 da Lei nº 8.212/1991
• 8645 – Substituição Tributária na Comercialização de Veículos

Esperamos que tenham ficado esclarecidas as questões sobre o que é PIS e COFINS. Se restam dúvidas a respeito de outros tributos e siglas,  clique aqui e confira em nosso site todo o conteúdo feito especialmente para você, dono de negócio que aprende na prática como gerir a sua empresa.